La libertad de amortización para empresarios es un incentivo fiscal que permite a las empresas deducir el valor de sus inversiones en activos fijos de forma libre, sin tener que seguir los métodos de amortización tradicionales. Esto significa que las empresas pueden elegir cómo distribuir el gasto de la inversión a lo largo de la vida útil del activo. Lo que puede reducir significativamente su base imponible y, por lo tanto, su pago de impuestos.
Ahora bien, al confeccionar el IRPF de 2023, los empresarios en estimación directa que facturan menos de diez millones de euros anuales pueden aplicar los incentivos previstos en el Impuesto sobre Sociedades para las empresas de reducida dimensión.
De igual modo, al igual que sucede con dichas sociedades. Si un empresario en estimación directa del IRPF adquiere activos nuevos y paralelamente aumenta su plantilla media de trabajadores, puede acogerse al incentivo de la libertad de amortización a la hora de amortizar dichos activos.
No obstante, la cuantía que puede beneficiarse de la libertad de amortización es la que resulte de multiplicar el incremento de la plantilla media de trabajadores por 120.000 euros.
¿Quiénes pueden beneficiarse de la libertad de amortización?
La libertad de amortización está disponible para las siguientes empresas:
1- Empresas de reducida dimensión: Son aquellas que no superan dos de los siguientes tres requisitos:
- Cifra de negocio inferior a 10 millones de euros.
- Balance general inferior a 6 millones de euros.
- Plantilla media inferior a 50 trabajadores.
2- Empresas que realicen inversiones en energías renovables: Estas empresas pueden acogerse a la libertad de amortización para cualquier tipo de inversión, independientemente de su tamaño.
¿Qué inversiones pueden acogerse a la libertad de amortización para empresarios?
Las inversiones que pueden acogerse a la libertad de amortización son las siguientes:
- Elementos nuevos del inmovilizado material: Maquinaria, equipos informáticos, vehículos, etc.
- Inversiones inmobiliarias: Edificios, locales comerciales, etc.
- Inversiones en energías renovables: Instalaciones fotovoltaicas, aerogeneradores, etc.
¿Cuáles son los requisitos para acogerse a la libertad de amortización ?
Para poder acogerse a la libertad de amortización, las empresas deben cumplir los siguientes requisitos:
- Presentar una declaración jurada ante la Agencia Tributaria: En esta declaración, la empresa debe indicar la inversión que desea acogerse a la libertad de amortización y el método de amortización que va a utilizar.
- Mantener la inversión durante un período mínimo de cinco años: Si la empresa vende la inversión antes de los cinco años, deberá devolver las deducciones fiscales que se haya aplicado.
¿Qué ventajas tiene la libertad de amortización?
La libertad de amortización tiene las siguientes ventajas:
- Reduce la base imponible de la empresa: Esto significa que la empresa pagará menos impuestos.
- Mejora la liquidez de la empresa: Al poder deducir el valor de la inversión de forma libre, la empresa tendrá más dinero disponible para financiar otras actividades.
- Incentiva la inversión: La libertad de amortización anima a las empresas a realizar inversiones en activos fijos.
¿Qué inconvenientes tiene la libertad de amortización?
La libertad de amortización tiene los siguientes inconvenientes:
- Puede aumentar la complejidad de la gestión fiscal de la empresa: La empresa debe asegurarse de cumplir con todos los requisitos para poder acogerse a la libertad de amortización.
- Puede reducir el valor residual de la inversión: Al deducir el valor de la inversión de forma libre, el valor residual de la inversión será menor.
¿Cómo puedo acogerme a la libertad de amortización?
Para acogerse a la libertad de amortización, las empresas deben seguir los siguientes pasos:
- Consultar con un asesor fiscal: Es importante consultar con un asesor fiscal para asegurarse de que la empresa cumple con todos los requisitos para poder acogerse a la libertad de amortización.
- Presentar una declaración jurada ante la Agencia Tributaria: La empresa debe presentar una declaración jurada ante la Agencia Tributaria en la que indique la inversión que desea acogerse a la libertad de amortización y el método de amortización que va a utilizar.
- Mantener la inversión durante un período mínimo de cinco años: Si la empresa vende la inversión antes de los cinco años. Deberá devolver las deducciones fiscales que se haya aplicado.
En resumen, la libertad de amortización es un incentivo fiscal que puede ser muy beneficioso para las empresas. Sin embargo, es importante que las empresas consulten con un asesor fiscal antes de acogerse a la libertad de amortización. Y así asegurarse de que cumplen con todos los requisitos.
Espero que te haya sido de ayuda este post sobre la libertad de amortización para empresarios. Para ver más visita nuestras noticias de actualidad.