Su empresa debe presentarlos hasta el 22 de abril. En general, deberás satisfacer el 18% de la base imponible obtenida en los tres primeros meses de 2024, descontadas las retenciones.
Ahora bien, si la cifra de negocios de su empresa o la cifra de negocios consolidada de su grupo, si pertenece a uno fue inferior a un millón de euros en 2023, dicho porcentaje será de sólo el 16%. Ése es el porcentaje que corresponde a las empresas que facturan menos de un millón de euros y que tributan en el Impuesto sobre Sociedades a un tipo del 23% (5/7 del tipo de gravamen redondeando por defecto).
No obstante, si en 2023 facturó diez millones de euros o más, el tipo aplicable será el 24%. En cualquier caso, recuerde que deberá ingresar al menos el 23% del resultado contable acumulado.
El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un gravamen obligatorio que deben pagar las empresas por la obtención de beneficios. Para facilitar el pago de este impuesto, la Agencia Tributaria española establece un sistema de pagos fraccionados a lo largo del año.
¿Quiénes están obligados a realizar pagos fraccionados del IS?
En general, están obligadas a realizar pagos fraccionados del IS todas las entidades que tributen por este impuesto, con las siguientes excepciones:
- Entidades de nueva creación: No están obligadas a realizar pagos fraccionados durante el primer ejercicio de su actividad.
- Entidades en pérdidas: No están obligadas a realizar pagos fraccionados en los ejercicios en los que obtengan un resultado contable negativo.
- Entidades que tributen por el régimen de consolidación fiscal: No están obligadas a realizar pagos fraccionados, sino que se les aplica un único pago al final del ejercicio.
¿Cuándo se realizan los pagos fraccionados del IS?
Los pagos fraccionados del IS se realizan en tres plazos:
- Primer plazo: Del 1 al 20 de abril. Se calcula en base al resultado del IS del ejercicio anterior.
- Segundo plazo: Del 1 al 20 de octubre. Se calcula en base al resultado del IS del ejercicio actual, a partir de la información disponible en ese momento.
- Tercer plazo: Del 1 al 20 de diciembre. Se calcula en base al resultado del IS del ejercicio actual, con la información definitiva del ejercicio.
¿Cómo se calculan los pagos fraccionados del IS?
El cálculo de los pagos fraccionados del IS depende del método que se elija:
- Método de la estimación directa: Se calcula aplicando un porcentaje al resultado del IS del ejercicio anterior o del ejercicio actual, según el plazo de que se trate.
- Método de la estimación objetiva: Se calcula en base a una serie de módulos y coeficientes establecidos por la Agencia Tributaria.
¿Cómo se realizan los pagos fraccionados del IS?
Los pagos fraccionados del IS se pueden realizar de las siguientes maneras:
- Por domiciliación bancaria: Es la forma más cómoda y segura de realizar los pagos.
- Por ingreso en efectivo: Se puede realizar en cualquier oficina de la Agencia Tributaria o en las entidades colaboradoras.
- Por tarjeta de crédito: Se puede realizar a través de la página web de la Agencia Tributaria.
¿Qué sucede si no se realizan los pagos fraccionados del IS?
El no realizar los pagos fraccionados del IS en los plazos establecidos puede dar lugar a las siguientes consecuencias:
- Recargo: Se aplica un recargo del 5% sobre la cantidad del pago no realizado.
- Intereses de demora: Se devengan intereses de demora desde el día siguiente al vencimiento del plazo de pago.
- Sanciones: Se pueden aplicar sanciones de hasta el 150% de la cantidad del pago no realizado.
Conclusión
Los pagos fraccionados del IS son una forma de facilitar el pago del impuesto a las empresas. Es importante conocer las obligaciones y los plazos para evitar posibles recargos, intereses de demora y sanciones.
Para obtener más información:
- Pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades – Agencia Tributaria: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/impuesto-sobre-sociedades/pagos-fraccionados-impuesto-sobre-sociedades.html
- Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español).
Espero que te haya sido de ayuda este post sobre los pagos fraccionados del IS. Para ver más visita nuestras noticias de actualidad.
